中小企業(yè)是我國(guó)經(jīng)濟(jì)的重要組成部分,但中小企業(yè)的整體生存、發(fā)展環(huán)境不容樂(lè)觀,根本原因在于中小企業(yè)信用資源的匱乏。要改變這種現(xiàn)狀,必須建立起完善的中小企業(yè)信用管理體系,降低中小企業(yè)的交易成本,減少中小企業(yè)的交易風(fēng)險(xiǎn)。
一、我國(guó)中小企業(yè)的信用危機(jī)
經(jīng)過(guò)幾十年建設(shè)和發(fā)展的積累,中小企業(yè)已經(jīng)成為我國(guó)經(jīng)濟(jì)快速發(fā)展的主力軍、成為我國(guó)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)、市場(chǎng)繁榮和擴(kuò)大就業(yè)的重要基礎(chǔ)。中國(guó)加入WTO,一方面為數(shù)量巨大的中小型企業(yè)提供了一個(gè)難得的、寬松的歷史性發(fā)展契機(jī),開拓了廣闊的發(fā)展空間,另一方面也把它們徹底置放于變幻莫測(cè)的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)大海之中,使其隨時(shí)都面臨著生存和發(fā)展的考驗(yàn)。我國(guó)中小企業(yè)發(fā)展中的融資難問(wèn)題成為理論研究的熱點(diǎn),信用缺失是制約其發(fā)展的主要原因。
由于我國(guó)企業(yè)長(zhǎng)期處在計(jì)劃經(jīng)濟(jì)體制下,因而普遍缺乏現(xiàn)代市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下的信用意識(shí)和信用道德觀念,加上國(guó)家信用體系不完善,相關(guān)法律法規(guī)和失信的懲罰機(jī)制不健全,導(dǎo)致社會(huì)上企業(yè)特別是中小企業(yè)信用意識(shí)淡漠,信用缺失行為盛行,嚴(yán)重影響并制約了我國(guó)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的正常發(fā)育。在這樣的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)環(huán)境下,中小企業(yè)更是處于不利地位,信用缺失直接影響著它們的發(fā)展。銀行可以因其信用不足而拒絕貸款,在企業(yè)之間交易活動(dòng)中賒銷因?yàn)樾庞貌蛔愣艿椒N種制約,難以擴(kuò)大規(guī)模,在面向消費(fèi)者推銷產(chǎn)品時(shí),又往往因?yàn)槿狈π庞檬艿揭苫蠛屠溆龅取?
據(jù)調(diào)查我國(guó)商業(yè)銀行向中小企業(yè)提供的信貸僅占到大中型企業(yè)的0.5％左右,但在業(yè)務(wù)審批時(shí),每筆業(yè)務(wù)的流程是完全相同的,這種現(xiàn)象的背后是嚴(yán)峻的融資信用問(wèn)題。一些中小企業(yè)缺乏對(duì)融資信用的重視,不愿意守信還貸,為中小企業(yè)樹立了不好的形象;一些中小企業(yè)由于沒(méi)有還款能力,信用風(fēng)險(xiǎn)偏高,銀行不愿意放貸。另外,企業(yè)沒(méi)有嚴(yán)格的質(zhì)量管理體系或認(rèn)證,隱藏事實(shí),欺詐消費(fèi)者,追求暴利,生產(chǎn)信用缺失。財(cái)務(wù)信用缺失是中小企業(yè)信用缺失的一個(gè)突出點(diǎn)。大量的中小企業(yè)都曾提供過(guò)虛假的財(cái)務(wù)報(bào)告,制造虛假的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù),少納稅或者不納稅;虛假財(cái)務(wù)信息也欺騙戰(zhàn)略投資者和銀行,造成大量資本金的誤投和流失。
從信息經(jīng)濟(jì)學(xué)的角度看,信用的本質(zhì)是一個(gè)信息過(guò)程,在這個(gè)過(guò)程中,通過(guò)交易信息的展示、收集、分析、判別而降低交易雙方的信息不對(duì)稱程度,從而引導(dǎo)金融資源流動(dòng)。信用體系能夠有效降低信息展示、收集、分析、判別的成本,提高交易效率,降低交易成本。中小企業(yè)的規(guī)模特性決定了信用體系于它們更重要,因?yàn)橥陚涞男庞皿w系為中小企業(yè)的融資活動(dòng)提供了制度支持,因此研究中小企業(yè)信用管理問(wèn)題就顯得更加迫切和重要。
二、我國(guó)中小企業(yè)信用管理體系建設(shè)的現(xiàn)狀和問(wèn)題
中小企業(yè)信用管理體系建設(shè)的研究和實(shí)踐在我國(guó)尚處于起步階段,還沒(méi)有形成一套完整的理論和方法,主要存在以下問(wèn)題:
1.社會(huì)信用意識(shí)未形成,信用需求不強(qiáng)烈由于計(jì)劃經(jīng)濟(jì)的慣性,使得人們?cè)诮?jīng)濟(jì)活動(dòng)中對(duì)誠(chéng)信的重要性缺乏應(yīng)有的認(rèn)識(shí)。社會(huì)信用意識(shí)缺乏,信用文化尚未形成,對(duì)信用道德、信譽(yù)的重視不足,信用資產(chǎn)價(jià)值被低估,信用要素報(bào)酬未充分實(shí)現(xiàn),導(dǎo)致對(duì)信用產(chǎn)品的需求減少,目前我國(guó)的信用中介機(jī)構(gòu)大部分面臨進(jìn)退兩難的困境。
2.社會(huì)信用管理立法建設(shè)滯后
社會(huì)信用管理從征集數(shù)據(jù)到提供信用管理服務(wù),要求數(shù)據(jù)公開化、透明化,不可避免地涉及到消費(fèi)者個(gè)人的隱私權(quán)和企業(yè)商業(yè)機(jī)密,都要通過(guò)法律或法規(guī)的形式對(duì)此作出明確規(guī)定�，F(xiàn)有法律法規(guī)體系中的沖突和不完善、法律約束的軟化和執(zhí)法力度不夠也是企業(yè)預(yù)期不確定和短期化行為的制度因素,致使失信代價(jià)小于失信收益。這種利益驅(qū)動(dòng)又導(dǎo)致中小企業(yè)信用機(jī)制形成惡性循環(huán),由“失信”甚至走向“無(wú)信”。國(guó)內(nèi)目前有關(guān)信用的法律涉及《擔(dān)保法》、《個(gè)人信用實(shí)名制》、《個(gè)人消費(fèi)信貸實(shí)施細(xì)則》等就體系而言很不完整,就立法層次而言大都屬于部門制定的管理辦法和實(shí)施細(xì)則。
3.中小企業(yè)的信用支撐體系發(fā)育不到位
主要表現(xiàn)在以下幾個(gè)方面:
第一,資信調(diào)查體系發(fā)育程度低。我國(guó)中央銀行信貸登記咨詢體系開展對(duì)中小企業(yè)的征信工作剛剛起步,商業(yè)化企業(yè)征信體系的發(fā)育程度還相當(dāng)?shù)?金融機(jī)構(gòu)對(duì)中小企業(yè)的資信調(diào)查具有較大主觀性和片面性,信用數(shù)據(jù)封鎖情況突出,收集和協(xié)調(diào)征信數(shù)據(jù)的技術(shù)手段落后,征信數(shù)據(jù)的市場(chǎng)價(jià)格壓抑了對(duì)信用信息數(shù)據(jù)產(chǎn)品的需求。
第二,中小企業(yè)信用評(píng)估體系發(fā)育不健全。缺乏專門的權(quán)威性的信用評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu),僅由一些會(huì)計(jì)師事務(wù)所或?qū)徲?jì)師事務(wù)所按照?qǐng)?zhí)業(yè)要求部分地承擔(dān)信用評(píng)級(jí)職能,且政府主管部門對(duì)其剛性約束的手段不多。
第三,中小企業(yè)的信用擔(dān)保體系成長(zhǎng)緩慢。近兩年成立的中小企業(yè)信用擔(dān)保公司由于資本金規(guī)模小、政府扶持力度弱、與銀行及企業(yè)溝通不夠、以及擔(dān)保收費(fèi)過(guò)高等問(wèn)題,業(yè)務(wù)運(yùn)作步履維艱。
第四,中小企業(yè)信用服務(wù)工具體系發(fā)育不完善。為中小企業(yè)服務(wù)的信用工具非常有限,融資渠道單一。除了在貨幣市場(chǎng)進(jìn)行傳統(tǒng)的貸款融資外,中小企業(yè)對(duì)于商業(yè)票據(jù)承兌、貼現(xiàn)業(yè)務(wù)很難涉足,對(duì)信用證、打包貸款,出口押匯等信用工具開發(fā)得也不足。在資本市場(chǎng)上通過(guò)發(fā)行股票、債券以及借助產(chǎn)業(yè)投資基金或創(chuàng)業(yè)投資基金等信用工具的門檻較高。
4.中小企業(yè)自身信用管理未開展
目前,我國(guó)中小企業(yè)內(nèi)部普遍缺乏信用管理制度。企業(yè)內(nèi)部沒(méi)有設(shè)立進(jìn)行內(nèi)部信用管理的機(jī)構(gòu)、配備相應(yīng)的人員,因授信不當(dāng)導(dǎo)致合約不能履行以及受信企業(yè)對(duì)履行計(jì)劃缺乏管理使違約現(xiàn)象頻繁發(fā)生。同時(shí)由于對(duì)合作客戶的信用狀況缺乏了解,使許多企業(yè)受騙上當(dāng),導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)糾紛大量出現(xiàn)。
三、中小企業(yè)信用管理體系建設(shè)途徑
信用是市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的重要基礎(chǔ),良好的信用關(guān)系是企業(yè)正常經(jīng)營(yíng)和國(guó)民經(jīng)濟(jì)健康運(yùn)行的基本保證,規(guī)范信用行為,加強(qiáng)信用管理,構(gòu)建完善的中小企業(yè)信用管理體系,可直接彌補(bǔ)中小企業(yè)的融資缺口,減少中小企業(yè)信貸融資中的信息不對(duì)稱,也可以有效降低中小企業(yè)的交易風(fēng)險(xiǎn),對(duì)改善中小企業(yè)的生存和成長(zhǎng)環(huán)境無(wú)疑具有積極的現(xiàn)實(shí)意義。
1.明確體制轉(zhuǎn)換期政府在信用體系建設(shè)中的職能
基于我國(guó)體制轉(zhuǎn)換和經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平,我國(guó)政府在信用體系建設(shè)中應(yīng)該發(fā)生更大的作用。信用惡化和政府行為有密切聯(lián)系,因而治理的基本原則應(yīng)是政府以外在制度的建設(shè)促進(jìn)內(nèi)在制度的演化,而不是直接參與企業(yè)內(nèi)在信用體系的運(yùn)作。政府應(yīng)健全法律和道德的約束機(jī)制,結(jié)合我國(guó)國(guó)情,進(jìn)一步完善《公司法》、《破產(chǎn)法》、《合同法》、《擔(dān)保法》等法律的有關(guān)條款,并以此為基礎(chǔ),制定出企業(yè)信用管理方面的具體的條例和實(shí)施細(xì)則,使中介機(jī)構(gòu)能夠依法收集企業(yè)和個(gè)人的信用信息資料,改變目前的建立社會(huì)信用體系過(guò)程中無(wú)法可依的狀況,為發(fā)展商業(yè)化的中小企業(yè)征信業(yè)和信用評(píng)估業(yè)創(chuàng)造健全的法制環(huán)境條件。通過(guò)法律程序明確政府或有關(guān)部門行使信用懲罰的權(quán)力以及行使權(quán)力的界限,對(duì)失信行為的界定和懲罰應(yīng)準(zhǔn)確、適當(dāng),引入處罰時(shí)效機(jī)制,以利于營(yíng)造懲惡揚(yáng)善的社會(huì)氛圍。
政府還應(yīng)按照“制定政策、創(chuàng)造環(huán)境、加強(qiáng)監(jiān)管、提高信用”的原則,鼓勵(lì)中小企業(yè)加強(qiáng)信用管理,推進(jìn)中小企業(yè)信用體系建設(shè);重視發(fā)揮行業(yè)協(xié)會(huì)等相關(guān)中介組織在為中小企業(yè)提供資信調(diào)查和信息咨詢方面的作用。
2.加快產(chǎn)權(quán)制度改革,建立現(xiàn)代企業(yè)制度
企業(yè)信用的最終確立要靠現(xiàn)代企業(yè)制度,產(chǎn)權(quán)不清,就無(wú)法使企業(yè)在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中實(shí)現(xiàn)責(zé)權(quán)利的內(nèi)在統(tǒng)一,使企業(yè)明確失信風(fēng)險(xiǎn)和責(zé)任。所以我國(guó)應(yīng)充分發(fā)揮政府部門和市場(chǎng)的作用,深化企業(yè)改革,建立產(chǎn)權(quán)約束機(jī)制,促進(jìn)現(xiàn)代企業(yè)制度的建立,調(diào)動(dòng)社會(huì)各界的積極性,加快中小企業(yè)信用工程的建設(shè)。
3.規(guī)范中介機(jī)構(gòu)的行為
信用體系的市場(chǎng)化操作離不開中介機(jī)構(gòu),中介機(jī)構(gòu)自身的運(yùn)作也必須是市場(chǎng)化的。市場(chǎng)中優(yōu)勝劣汰規(guī)則使得中介機(jī)構(gòu)要取得市場(chǎng)的信任,必須首先遵守誠(chéng)實(shí)守信的原則,向客戶提供準(zhǔn)確的信息和進(jìn)行公正的評(píng)價(jià)。
大力發(fā)展包括信用調(diào)查、征集、擔(dān)保、評(píng)價(jià)、咨詢等社會(huì)信用服務(wù)業(yè),建立中介機(jī)構(gòu)的市場(chǎng)準(zhǔn)入、退出制度,對(duì)那些破壞誠(chéng)信規(guī)則的中介機(jī)構(gòu)以嚴(yán)厲懲治。政府應(yīng)加大對(duì)信用評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)和信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)的監(jiān)管和扶持,扶助擔(dān)保機(jī)構(gòu)廣泛吸納社會(huì)資金,壯大擔(dān)保公司資金實(shí)力,使其逐步走上流動(dòng)積累、自我壯大的良性循環(huán)軌道。還應(yīng)在現(xiàn)有擔(dān)保體系中建立和規(guī)范協(xié)作銀行制度,明確協(xié)作銀行與擔(dān)保機(jī)構(gòu)的關(guān)系和風(fēng)險(xiǎn)分?jǐn)偙壤?強(qiáng)化商業(yè)銀行考察、評(píng)估中小企業(yè)貸款項(xiàng)目的責(zé)任以及對(duì)不良貸款追索的義務(wù)。同時(shí)建立擔(dān)保業(yè)內(nèi)的信息交流和發(fā)布制度。
4.完善中小企業(yè)自身信用管理
中小企業(yè)信用體系最大的受益者應(yīng)該說(shuō)是中小企業(yè)本身,它為中小企業(yè)各種經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的正常進(jìn)行提供有效的制度安排。因此中小企業(yè)的“自律”非常重要,它關(guān)系到體系內(nèi)在的質(zhì)量和信譽(yù)。
中小企業(yè)應(yīng)下大力氣提高產(chǎn)品質(zhì)量、服務(wù)質(zhì)量,開發(fā)有競(jìng)爭(zhēng)力的新產(chǎn)品,提供取信于民的服務(wù)。充分利用信用體系信息的權(quán)威性、公開性或擴(kuò)散性,擴(kuò)大企業(yè)產(chǎn)品的知名度和信譽(yù),達(dá)到開拓市場(chǎng)、促進(jìn)企業(yè)發(fā)展的目的。同時(shí),中小企業(yè)應(yīng)該成立專門的信用管理部門,在專家的指導(dǎo)下,從原始資料積累開始,對(duì)企業(yè)進(jìn)行全程信用管理;制定合理的信用政策,根據(jù)企業(yè)和不同客戶的具體情況確定適宜的授信額度、受信額度,將信用管理的重點(diǎn)轉(zhuǎn)向事前和事中階段;采用動(dòng)態(tài)過(guò)程控制方法,強(qiáng)化各環(huán)節(jié)信用風(fēng)險(xiǎn)管理。
5.加強(qiáng)信用管理教育,培育全社會(huì)信用文化
信用體系建設(shè)的加強(qiáng),是改善我國(guó)經(jīng)濟(jì)環(huán)境和投資軟環(huán)境的重要舉措。公民的信用意識(shí)與企業(yè)的守信理念不是一朝一夕就可以增強(qiáng)的。我國(guó)每年因信用缺失造成的經(jīng)濟(jì)損失就達(dá)7900億元之多,因此,我們必須在營(yíng)造信用文化氛圍,開展誠(chéng)信宣傳教育活動(dòng)的同時(shí),還要有法必依。
總之,解決中小企業(yè)信用缺失問(wèn)題是改善中小企業(yè)融資環(huán)境,提高企業(yè)融資效率的必然選擇,只有重塑中小企業(yè)融資信用才能根本緩解經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型時(shí)期的中小企業(yè)資金短缺問(wèn)題及其激化的矛盾,才能使中小企業(yè)最大限度地挖掘現(xiàn)有資金潛力和利用現(xiàn)有融資條件,在遵循市場(chǎng)規(guī)則的基礎(chǔ)上,在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中成長(zhǎng)和壯大。
信息來(lái)源：信用中國(guó)
